5월 종소세 신고, 일용직 소득도 신고해야 할까?”

사업소득과 노임(일용직) 소득이 함께 발생하는 경우, 5월 종합소득세 신고 시 어떤 소득을 신고해야 하는지, 일용직 소득은 어떻게 처리되는지에 대한 궁금증은 많은 분들이 혼란스러워하는 부분입니다. 이에 대해 구체적으로 설명드리겠습니다.

 

1. 현재 소득 구성

예를 들어, 1년간 다음과 같은 형태의 소득이 발생하고 있다면?

• 사업소득: 매월 300만 원 × 12개월 = 연 3,600만 원
• 노임(일용직) 소득: 매월 약 200만 원 × 12개월 = 연 2,400만 원

즉, 총 소득은 연간 약 6,000만 원입니다. 다만 이 두 소득의 종류와 과세 방식이 다르기 때문에, 종합소득세 신고 시 어떤 소득을 포함해야 하는지에 대해 정확히 이해할 필요가 있습니다.

 

2. 종합소득세 신고 대상이 되는 소득이란?

종합소득세는 한 해 동안 개인이 벌어들인 다양한 소득(종합소득)에 대해 합산해서 과세하는 제도입니다. 종합소득에 포함되는 소득의 종류는 다음과 같습니다:

• 사업소득
• 근로소득
• 기타소득
• 이자/배당소득
• 연금소득

그런데 여기서 중요한 포인트는 “일용근로소득은 종합소득세 과세 대상이 아니다”라는 점입니다.

 

3. 일용직 소득은 종합소득세 신고 대상이 아님

일용직(노임) 근로자는 하루 또는 몇 일 단위로 일하고 고용계약이 짧은 근로자로, 세법상 다음의 조건을 충족하는 경우 일용근로자로 간주합니다:

• 고용주와 고용계약이 3개월 이하
• 월 60시간 이하
• 근로계약에 따라 근무일수가 불규칙

이러한 일용직 소득은 원천징수 시 종합소득세를 대체하는 세금(근로소득세 6%)을 이미 납부하고 있기 때문에, 별도로 5월에 종합소득세 신고를 하지 않아도 됩니다.

또한, 고용보험과 산재보험이 적용되었다는 것은 일반적인 일용근로자로 보고 있다는 뜻이며, 이 경우 근로소득 원천징수영수증이 발급되지 않고, 일용근로소득 지급명세서로 국세청에 보고됩니다.

 따라서, 노임으로 받은 2,400만 원은 종합소득세 신고 대상이 아닙니다.

 

4. 종합소득세 신고 시 사업소득만 신고하면 되는가?

네, 그렇습니다. 질문자의 경우 연간 3,600만 원의 사업소득만 종합소득세 신고 대상입니다. 이 경우 다음과 같이 진행됩니다:

 종합소득세 신고 대상

• 사업소득: 3,600만 원
• 신고 시기: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
• 신고 방법: 홈택스 전자신고 또는 세무대리인 대행

노임으로 받은 소득(일용직 소득)은 이미 원천징수로 정산이 완료된 것으로 간주되기 때문에, 종합소득세에 합산하지 않습니다.

 

5. 일용직 소득을 연말정산해야 하나?

일반적으로 일용근로자는 연말정산 대상이 아닙니다. 근로소득이더라도 일용직 소득은 매 지급 시 소득세를 원천징수하며, 연말정산 대상이 아닌 것으로 간주됩니다.

하지만 주의할 점은, 아래 중 하나라도 해당된다면 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다:

1. 일용직 소득이 아닌 상용직 근로소득이라면,
   • 근로소득 원천징수영수증을 받은 경우에는 종합소득세에 포함하여 신고해야 합니다.
   • 이 경우에는 종합소득세 신고 시 ‘근로소득 + 사업소득’을 함께 합산하여 신고해야 하며, 이중과세를 피하기 위해 원천징수된 세액은 공제 대상이 됩니다.
2. 일용직 소득 외에 프리랜서 형식의 근로(기타소득, 인적용역) 형태라면,
   • 이 역시 3.3% 원천징수만 하고 별도 연말정산이 없으므로 종합소득세 대상입니다.
   • 예: 작가, 강사, 유튜버, 디자이너, 모델 등의 인적용역 제공자는 종합소득세 신고 필수

하지만 질문자의 사례에서 건설현장 노임 소득은 일용근로자로 판단되며, 고용보험과 산재보험이 적용되고 있으므로 상용직 근로소득이 아닙니다. 따라서 별도 신고나 연말정산 의무가 없습니다.

 

6. 5월 종합소득세 신고 요약

항목 금액(연) 신고 여부 비고

사업소득	3,600만 원	신고 필요	종합소득세 대상
노임(일용근로)	2,400만 원	신고 불필요	원천징수로 납세 완료

 

7. 국세청의 자료 확인 주의사항

국세청은 소득 발생 내역을 다양한 방법으로 파악하고 있습니다. 특히, 사업소득과 일용근로소득은 각각 다른 자료(지급명세서, 일용소득 지급명세서 등)로 국세청에 제출되기 때문에, 실제 소득보다 적게 신고할 경우 추후 세무조사 대상이 될 수 있습니다.

따라서 본인의 '소득금액 총괄조회’를 홈택스에서 반드시 확인하시고, 신고 대상이 아닌 일용소득은 포함시키지 말되, 사업소득은 누락 없이 성실하게 신고하시는 것이 중요합니다.

 

8. 절세 전략

• 경비 처리가 가능한 사업소득은 경비 증빙(지출증빙용 카드, 현금영수증, 세금계산서 등)을 최대한 모아두는 것이 좋습니다.
• 단순경비율 대상이라면 경비 비율을 자동으로 적용받아 비교적 간편하게 신고할 수 있습니다.
• 성실신고 확인 대상이 아니라면 신고가 비교적 간단하며, 종합소득세 신고 프로그램을 이용해 자가 신고도 가능합니다.

 

요약 

질문자처럼 사업소득과 일용직 소득이 함께 있는 경우, 일용직 소득은 종합소득세 신고 대상이 아니므로 별도 신고가 필요 없습니다. 다만, 사업소득(연 3,600만 원)은 반드시 종합소득세 신고 대상이므로, 5월 중에 성실하게 신고하셔야 합니다.

혹시 건설현장에서 일하는 방식이 일용직이 아닌 계약직 또는 상용직에 가까운 형태라면 상황이 달라질 수 있으므로, 근로계약 형태와 소득지급 방식을 정확히 확인하시기 바랍니다.